Multas para negocios que vendan en plataformas digitales y no faciliten sus datos

¿Eres autónomo y vendes en plataformas digitales? Tienes una obligación importante: comunicar los datos de tu negocio.

Si no lo haces, Hacienda podría sancionarte. Te contamos cómo serían las multas para negocios que vendan en plataformas digitales y no faciliten sus datos.

¡Importante! Los datos deben ser declarados durante el mes de enero del año siguiente a aquel en el que te hayas identificado como «vendedor sujeto a comunicación de información».

Es decir, en enero de 2025 será necesario comunicar los datos correspondientes a 2024, por lo que es importante comenzar a prepararse ya para cumplir con esta obligación.

A continuación, detallamos toda la información que necesitas.

Además, hay otra obligación importante que afecta a los autónomos y que se hará efectiva el año que viene: Hacienda va a obligar a comunicar quiénes son los propietarios reales de las empresas a partir de febrero de 2025. 

Más abajo, te explicamos todo sobre esta responsabilidad.

¿Qué son las plataformas digitales?

Las plataformas digitales son sistemas en línea que permiten y facilitan la interacción y colaboración entre usuarios y empresas a través de tecnología digital.

Entre las plataformas digitales más destacadas se encuentran Amazon, eBay o Airbnb.

Hacienda multará con 300 euros a autónomos que no comuniquen sus datos

El Consejo de Ministros aprobó hace ya unos meses el Real Decreto 117/2024, que culmina la transposición de la Directiva UE 2021/514, conocida como DAC 7.

Esta normativa obliga a los autónomos que venden en plataformas digitales a comunicar ciertos datos de su negocio a Hacienda.

No cumplir con esta obligación puede suponer:

• Multas de hasta 300 euros.
• Paralización de la actividad.

Este es el primer año en que la Agencia Tributaria ha comenzado a solicitar esta información a las plataformas digitales.

La declaración de datos deberá realizarse en enero de cada año, comenzando en 2025 para los datos del ejercicio 2024.

Aquellos vendedores que no cumplan con esta normativa deberán abonar una multa de 300 euros a Hacienda.

¿A qué vendedores afecta la obligación de facilitar sus datos a las plataformas digitales?

La normativa se aplica específicamente a aquellos vendedores que realicen más de 30 operaciones anuales con un importe total superior a 2.000 euros.

Esta medida tiene como objetivo promover una mayor transparencia fiscal y forma parte de los esfuerzos por adaptar la legislación a la economía digital actual.

¿Qué datos deben facilitar los negocios que vendan en plataformas digitales a Hacienda?

Los negocios que operan en plataformas digitales deben proporcionar información actualizada del año en curso.

Estas plataformas están obligadas a conservar dicha información durante diez años tras la finalización del periodo correspondiente.

Las obligaciones de las plataformas incluyen:

• Aplicar normas y procedimientos de diligencia debida para obtener y verificar la información de los vendedores.
• Estar registradas en un censo de operadores de plataforma.
• Proporcionar la información recopilada a la Administración Tributaria.

Además, plataformas como Amazon podrían enfrentarse a sanciones de 200 euros por cada vendedor que no cumpla con estas obligaciones tributarias.

¿Qué datos tienen los autónomos que comunicar a las plataformas digitales?

Los autónomos que utilizan plataformas digitales para vender productos o alquilar propiedades, como Airbnb, están obligados a proporcionar ciertos datos a estas plataformas, que posteriormente se remitirán a Hacienda.

Los datos requeridos incluyen:

• Nombre y apellidos.
• Razón social en caso de empresas.
• Información de la cuenta bancaria donde se reciben las operaciones.
• Datos del titular de la cuenta si es diferente al vendedor.
• Contraprestación acordada en cada operación.
• Una lista detallada de todas las transacciones realizadas, incluyendo tasas, comisiones e impuestos retenidos por la plataforma, de forma trimestral.

¿Qué modelo hay que usar para facilitar los datos a Hacienda?

Hacienda ha implementado el modelo 238, conocido como «Declaración informativa para la comunicación de información por parte de operadores de plataformas».

La normativa obliga a las plataformas a informar sobre:

• Operaciones de compraventa de bienes y servicios.
• Alquiler de inmuebles.
• Medios de transporte.

En el ámbito de las ventas de bienes las plataformas deben comunicar las operaciones de vendedores que, durante el año, hayan vendido más de 30 artículos o hayan obtenido ingresos superiores a 2.000 euros.

¿Cómo tendrán que actuar las plataformas digitales? Estas plataformas tendrán que contactar a los vendedores para solicitarles la información necesaria.

De esta manera, se facilita a Hacienda detectar posibles ingresos no declarados y verificar el cumplimiento fiscal en el IRPF o el Impuesto sobre Sociedades, así como en el IVA, cuando sea aplicable.

No obstante, hay más obligaciones y es que no solo tendrán los negocios que vendan en plataformas digitales facilitar sus datos sino que todas las empresas van a tener que comunicar quiénes son titulares.

Hacienda va a obligar a comunicar quiénes son los propietarios reales de las empresas a partir de febrero de 2025

En línea con la obligación mencionada de facilitar datos de contacto por parte de las empresas que vendan en plataformas digitales, encontramos una nueva obligación:

A partir del 3 de febrero de 2025 las empresas que operen en España deberán comunicar a la Agencia Tributaria quiénes son sus propietarios reales.

Esta medida está contemplada en la Ley 13/2023, de 24 de mayo, para combatir el fraude fiscal, y tiene como objetivo impedir que los delincuentes oculten su identidad y sus ingresos ilegales.

¿Quiénes deben cumplir con esta obligación?

Deberán informar sobre quiénes son sus propietarios:

• Todas las empresas con actividad en España.
• Negocios que abonen rentas sujetas a retención.
• Empresas extranjeras con establecimientos permanentes en España.
• Entidades en régimen de atribución de rentas (como herencias o sociedades civiles).

¿Qué información se debe proporcionar?

Las empresas deberán presentar los datos de los titulares reales, incluyendo:

• Nombre completo.
• Fecha de nacimiento.
• Nacionalidad.
• País de residencia.
• NIF o código de identificación extranjero.
• País de emisión del documento de identificación.

¡Ojo! La obligación incluye tanto a empresas ya existentes como a las que se constituyan a partir de la fecha mencionada.

¿Cómo deberán comunicar las empresas la titularidad de sus dueños a Hacienda?

Las empresas tendrán que comunicar los datos de sus titulares reales usando el Modelo 036 de Declaración censal de alta, modificación y baja en el Censo de empresarios profesionales y retenedores.

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