¿Cómo es la reforma de las pensiones?

Antes de nada, hay que recordar que el Real Decreto-ley 2/2023 recogió la reforma del sistema de cálculo para las pensiones.

Desde el 1 de enero de 2026 el sistema para calcular las pensiones se establece en un modelo dual y coincidirán:

• El sistema actual (que se calcula sobre lo cotizado en los últimos 25 años).
• Y el nuevo modelo que implicará calcular los mejores 27 años cotizados de entre los últimos 29.

La Seguridad Social elegirá el modelo que sea más beneficioso para la persona que se jubila.

Este cambio se realizará de manera gradual y progresiva. Hasta 2040 podrá elegirse entre esta opción y los últimos 25 años.

Entre 2041 y 2043 la opción de 25 años irá subiendo a razón de seis meses por año, desde 25,5 años en 2040 hasta 26,5 años en 2043 y se podrá elegir entre este periodo o los 29 años (menos los dos años peores).

A partir del año 2044 no se podrá elegir y se implantará la segunda fórmula para todas las personas en edad de jubilación.

Los meses no cotizados de esos 29 años se contabilizarán hasta 48 con la base mínima y el resto al 50% de esa base por regla general.

¿Qué novedades incluyó la Ley de pensiones?

Como comentamos, el año pasado se publicó la reforma de la Ley de pensiones (Real Decreto-ley 2/2023) que recogió las siguientes medidas a tener en cuenta:

Incremento de las pensiones mínimas 

Desde 2027 las pensiones mínimas no serán inferiores al umbral de la pobreza calculado para un hogar compuesto por dos adultos.

Por su parte, las pensiones no contributivas, una vez revalorizadas, se incrementarán adicionalmente cada año, tomando como referencia el umbral de la pobreza de un hogar unipersonal.

Suben las cotizaciones

Las bases máximas de cotización mensuales se irán incrementando de acuerdo con la subida del IPC.

Desde 2024 hasta 2050 a las subidas del IPC se les va a sumar un 1,2% adicional. Esto implicará un aumento acumulado del 38% hasta 2050.

Por tanto, la base de cotización máxima subiría un 5% en 2024, pasando de los 4.495,5 € (en 2023) a 4.720,5 euros mensuales.

Cuota de solidaridad

Se establece un nuevo impuesto: la cotización adicional de solidaridad para los salarios más altos. Será de aplicación desde el 1 de enero de 2025 con el fin de gravar los salarios que superen la base máxima.

Así, se desplegará gradualmente la cuota de solidaridad tomando como referencia las cuotas de alrededor del 1% en 2025, hasta alcanzar valores alrededor del 6% en 2045.

Es decir, se aplicará:

• Cuota de solidaridad del 0,90% a los salarios que superen la base máxima en un 10%.
• Cuota de solidaridad del 1% a los salarios que superen la base máxima entre un 10,1% y un 50%.
• Cuota de solidaridad del 1,17% para los salarios por encima del 50% de la base máxima.

Nuevo Mecanismo de Equidad Intergeneracional (MEI)

Otro de los cambios que incluyó la norma fue el nuevo diseño del MEI que irá subiendo de forma progresiva.

En 2024 el MEI es de un 0,7% en total (0,58% para la empresa y 0,12% para la persona trabajadora), pero irá ascendiendo hasta alcanzar el 1,2% (1% para la empresa y 0,2% para la persona empleada) en 2029.

Se quedará en esa cifra, si nada cambia, hasta 2050.

Este impuesto no puede tener deducciones y va íntegro al fondo de reserva, la llamada hucha de las pensiones.

Una novedad importante es que si el gasto en pensiones sobrepasa el 15% del PIB el MEI podrá aumentar de manera automática.

Brecha de género

El Real Decreto-ley estableció un complemento de brecha de género para reducir la diferencia entre las pensiones que reciben las mujeres y las pensiones que reciben los hombres.

El complemento de brecha de género se va a subir en los siguientes ejercicios (2024 y 2025) un 10% adicional al IPC.

Además, se va a mejorar la cobertura con enfoque especial para las mujeres y se van a cubrir hasta cinco años de vacío de cotización con el 100% de la base mínima. El sexto y séptimo año sin cotizar será cubierto con un 80% de la base mínima (actualmente se cubría un 50%).

Asimismo, se van a subir las pensiones mínimas de jubilación para personas mayores de 65 años con su cónyuge a cargo.

Pensión mínima de 1.200 euros en 2027

La pensión mínima va a ir subiendo de manera progresiva durante los próximos cuatro años hasta situarse en 1.200 euros repartidos en 14 pagas.

Esto va a suponer un alza de un 22% y se va a equiparar el umbral de pobreza de un hogar con dos convivientes.

La paga mínima de viudedad aumenta

Con el fin de equiparar la paga de viudedad a las pensiones contributivas de jubilación, se incrementarán las pensiones de viudedad entre 1.775 y 3.800 euros anuales en cuatro años.

Es decir, la paga mínima de viudedad va a subir en 2024 hasta los 126 euros al mes.

Los becarios ya cotizan

Ya ha entrado en vigor la cotización de los becarios.

Desde enero de 2024 todos los alumnos universitarios y de formación profesional que realicen prácticas formativas o prácticas académicas externas (remuneradas o no) incluidas en programas de formación cotizan a la Seguridad Social.

Hasta ahora solo existía la obligación de dar de alta a los alumnos que llevaban a cabo prácticas remuneradas.

Ahora bien, no van a cotizar por desempleo, FOGASA o formación profesional y tampoco aportarán al MEI.

En el caso de las prácticas no remuneradas, además, cada día de prácticas equivaldrá a 1,61 cotizados, sin superar nunca el número de días del mes.

Otros cambios en el sistema de la Seguridad Social

La Ley de Presupuestos indicará a partir del año 2033 el desembolso anual que se deberá efectuar por el Fondo de Reserva en términos de porcentaje del PIB.

Tendrá un límite máximo para cada ejercicio del periodo 2033-2053, que irá entre el 0,10% del PIB en 2033 y el 0,91% en 2047.

Además, el Real Decreto-ley incluyó la creación de un observatorio para el análisis y seguimiento de la prestación por cese de actividad por causas económicas.

En cuanto al cómputo de los períodos de cotización, a efectos de acreditar los períodos de cotización para tener derecho a las prestaciones de jubilación, incapacidad permanente o incapacidad temporal, entre otras:

Se tendrán en cuenta los períodos en los que la persona trabajadora haya permanecido en alta con un contrato a tiempo parcial, independientemente de la duración de la jornada.

Asimismo, se incluyen cambios sobre los procesos de IT.

Tras el agotamiento del plazo de 365 días, la falta de alta médica supondrá que la persona trabajadora se encuentre en la situación de prórroga de incapacidad temporal.

¿Qué son los planes de pensiones simplificados?

El Consejo de Ministros dio luz verde el año pasado al RD 668/2023 con el fin de facilitar el acceso a mecanismos de ahorro de bajas comisiones a:

• Personas trabajadoras con rentas medias y bajas.
• Plantillas de pequeñas y medianas empresas.
• Personas empleadas públicas.
• Personas trabajadoras autónomas, temporales y personas jóvenes.

De manera general, el acceso a los mecanismos de ahorro, como los planes de pensiones individuales era exclusivo para las rentas más altas o personas trabajadoras de grandes empresas.

Con el RD se facilita la creación de planes de empleo en el marco de la negociación colectiva, en la empresa y en el sector. Además:

• Se extiende el acceso a estos instrumentos a todas las personas trabajadoras, incluidos los temporales, con la reducción del plazo de dos años a un mes como máximo para que se adhiera una persona trabajadora al plan de pensiones de empleo.
• Deben garantizarse medidas correctoras para evitar la brecha de género en los planes de pensiones de empleo.
• Se posibilita el acceso a los nuevos planes de pensiones de empleo simplificados a los personas trabajadoras por cuenta propia o autónomos. Hasta el momento, no tenían acceso a los planes de pensiones de empleo.

Hay que destacar también que se elevó la diferenciación de la fiscalidad entre planes individuales y colectivos. Para ello, se estableció un límite en la deducción de la base imponible de:

• 1.500 euros en planes individuales.
• 8.500 euros en planes colectivos.

¿Qué beneficios tienen los planes de pensiones de empleo para personas trabajadoras autónomas?

La regulación establece una mejora en la deducción del IRPF para que las personas trabajadoras autónomas puedan acceder a una deducción de hasta 5.750 euros al año.

¿Qué ventajas tienen los planes de pensiones de empleo para las empresas?

Las empresas van a tener derecho a una reducción máxima anual en las cotizaciones sociales de 1.428 euros por persona trabajadora, siempre y cuando se trate de contribuciones realizadas de manera mensual.

Además, podrán beneficiarse de una deducción en la cuota del impuesto sobre sociedades del 10% por las contribuciones empresariales a los planes constituidos por trabajadores con retribuciones brutas anuales inferiores a 27.000 euros.

La deducción se aplicará sobre la parte proporcional de las aportaciones empresariales en caso de que la retribución sea superior.

¿Cómo quedan las cuantías de las pensiones para 2024?

Los cobros para las pensiones quedarán de esta forma:

Pensión de jubilación

La pensión de jubilación mínima para personas mayores de 65 años será de entre 11.552,8 euros anuales y 14.466,20 en el caso de jubilados con cónyuge a cargo.

Quienes sean menores de esa edad recibirán como mínimo 10.808 euros y 14.466,20 si tienen cónyuge a cargo.

Pensión de incapacidad permanente

La pensión mínima por incapacidad permanente absoluta o total, con cónyuge a cargo, subirá en 2024 hasta los 1.180,65 euros mensuales, es decir, 44,20 euros más que en el año anterior.

Pensión de viudedad

En general, las pensiones mínimas de viudedad aumentarán entre 1.775 y 3.800 euros anuales en cuatro años.

Para este 2024, la cuantía pasará de los 906 euros de 2023 a los 1.033 euros mensuales.

Pensión de orfandad

La pensión de orfandad aumenta y se fija en 3.533,6 euros al año, un incremento del 5,3 %.

Esta cuantía aumenta a 8.752,8 euros/año para la orfandad absoluta, que se repartirá, en su caso, entre los perceptores de una misma pensión.

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