Ayudas por las que tendrán que tributar los autónomos en 2025
Durante 2024 las personas trabajadoras autónomas pudieron acceder a diversas ayudas y prestaciones para apoyar su actividad.
Con la proximidad de la Declaración de la Renta es fundamental entender cómo tributan estas ayudas y cuál es la forma correcta de declararlas.
La mayoría de estas prestaciones están sujetas a tributación, pero ¿sabes cómo declararlas correctamente? Te lo explicamos.
Estas son las ayudas por las que tendrán que tributar los autónomos en 2025:
¿Tienen que tributar en 2025 los autónomos por las ayudas recibidas en 2024?
Sí, la mayoría de las prestaciones, ayudas y subvenciones percibidas por autónomos y pequeñas empresas durante 2024 están sujetas a tributación y deben incluirse en la Declaración de la Renta.
Por lo tanto, en 2025 los autónomos deberán declarar no solo los ingresos obtenidos a través de su actividad, sino también tributar por las ayudas recibidas, ya sea a través del IRPF o del Impuesto de Sociedades, según corresponda.
A continuación, analizamos qué ayudas están sujetas a tributación y cómo deben declararse.
Ayudas para autónomos afectados por la DANA, ¿tributan en el IRPF?
A finales de 2024, tras los daños causados por la DANA, el Gobierno aprobó varios paquetes de ayudas para que autónomos y empresas afectadas pudieran continuar con su actividad.
Estas ayudas incluían medidas para la reconstrucción de locales y municipios.
En términos fiscales es probable que las ayudas directas estén exentas de tributar en el IRPF, como ha ocurrido en anteriores situaciones de catástrofes naturales.
Sin embargo, habrá que esperar a que la Dirección General de Tributos emita aclaraciones sobre su tratamiento fiscal.
A continuación, analizamos cómo podrían tributar estas ayudas según la Agencia Tributaria:
- Ayudas para la reparación de daños sufridos: se integrarán en la declaración como ganancia patrimonial, pero solo en la parte que exceda del coste de la reparación.
- Ayudas por la destrucción de elementos patrimoniales: estarían exentas de tributación. Si la ayuda recibida es inferior a la pérdida sufrida, se podrá integrar la diferencia negativa como pérdida patrimonial en el IRPF.
- Cese de actividad extraordinario: aún no está confirmado si tributará o no. Como referencia, la prestación por cese de actividad que recibieron los autónomos durante el COVID-19 sí tuvo que tributar en su momento.
En los próximos meses, la Agencia Tributaria y la Dirección General de Tributos aclararán el tratamiento exacto de estas ayudas.
Kit Digital y Kit Consulting para autónomos
Como bien sabes, las ayudas del Kit Digital y el Kit Consulting no se reciben en forma de dinero directo, sino como bonos que los beneficiarios deben destinar a la contratación de profesionales o servicios específicos.
Sin embargo, sí deben tributar en la declaración correspondiente al ejercicio en el que fueron percibidas.
Kit Digital: ¿tributa en el IRPF o Impuesto de Sociedades?
- Si un autónomo o empresa cobró el cheque entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2024, deberá incluir esta ayuda en la Declaración de la Renta 2025 o en el Impuesto de Sociedades, según corresponda.
- No tendrá efecto fiscal, ya que la misma cantidad que se incluye como ingreso podrá deducirse como gasto, al tratarse de un importe destinado íntegramente a la contratación de servicios digitales.
Kit Consulting: tributa en el Impuesto de Sociedades
- Funciona de manera similar al Kit Digital, pero está destinado exclusivamente a pequeñas empresas (sociedades mercantiles).
- Al estar dirigido a sociedades, la ayuda deberá integrarse en el Impuesto de Sociedades como ingreso.
¿Tributa el Programa Único Demanda Bono Pyme?
El Programa Único Demanda Bono Pyme es una iniciativa similar al Kit Digital y Kit Consulting, destinada a autónomos y pymes de hasta 50 personas trabajadoras.
Su objetivo es subvencionar la contratación de servicios de conectividad, como Internet de banda ancha.
Esta ayuda se concedió hasta el 30 de diciembre de 2024.
Quienes la hayan recibido deberán tributar por ella en la Declaración de la Renta 2025 o en el Impuesto de Sociedades, dependiendo de su régimen fiscal.
¿Tributan las ayudas estatales a la industria y el transporte?
A mediados de 2024 el Gobierno prorrogó varias ayudas destinadas a sectores afectados por el incremento de costes.
En particular, el Real Decreto-ley 4/2024 amplió una línea de subvenciones de hasta 25.000 euros para:
- Achatarramiento de vehículos antiguos.
- Compra de nuevos vehículos para negocios del transporte.
Estas ayudas deben declararse como rendimientos de la actividad económica.
Plan MOVES III para la compra de vehículos híbridos o eléctricos
El Plan MOVES III ha proporcionado ayudas de hasta 9.000 euros para que los autónomos puedan adquirir vehículos híbridos o eléctricos.
Deben incluirse en la declaración del IRPF como ganancia patrimonial, ya que no están vinculadas a la actividad económica del autónomo, sino a la adquisición de un bien.
Subvenciones autonómicas
Las comunidades autónomas han concedido diversas ayudas a autónomos y pymes en 2024 para compensar el incremento de costes o la caída de ingresos.
En general, estas ayudas deben declararse como rendimientos de la actividad económica en el IRPF o en el Impuesto de Sociedades.
Solo estarán exentas si la normativa autonómica lo establece expresamente.
Prestaciones que deben declarar los autónomos en 2025
Además de las ayudas económicas, muchos autónomos han percibido prestaciones de la Seguridad Social durante 2024.
Según la Ley del IRPF tributan todas las prestaciones públicas, exceptuando las que estén expresamente exentas.
Entre las más comunes están:
- Jubilación.
- Incapacidad Temporal.
- Viudedad.
- Pensión en favor de familiares.
- Cese de actividad ordinario.
Se deben declarar como rentas del trabajo, no como ingresos de la actividad económica.
Cómo declarar las ayudas y prestaciones de los autónomos en 2025
La tributación de las ayudas y prestaciones percibidas por los autónomos en 2024 varía según su naturaleza y el régimen fiscal al que estén acogidos:
Autónomos en régimen de estimación directa
Quienes tributen por ingresos y gastos reales deberán declarar las ayudas si estas compensan gastos o pérdidas de la actividad.
En este caso, deberá incluirse en la base imponible dentro del apartado de rendimientos de actividades económicas.
Mientras que las prestaciones, como la incapacidad temporal o el cese de actividad, tendrán que declararse como rendimientos del trabajo, ya que no son ingresos propios de la actividad económica.
Autónomos en régimen de módulos
Quienes tributen por módulos, sin contar ingresos y gastos reales, si la ayuda no está incluida en los módulos, deberá declararse en el apartado de rendimientos de actividades económicas.
Las prestaciones las tendrán que declarar como rendimientos del trabajo en la declaración del IRPF.
¿Qué pasa si un autónomo no declara las ayudas y prestaciones?
No incluir las ayudas y prestaciones percibidas durante 2024 en la declaración de la Renta de 2025 puede suponer sanciones, que pueden llegar a ser muy graves si se considera que la omisión fue intencional para evitar tributar.
Además, si la declaración se presenta fuera del plazo establecido podrían aplicarse recargos, que pueden variar entre el 5% y el 20% del importe a ingresar.
Esperamos que este post te sirva de ayuda. ¿Conocías qué ayudas tributarían este año? No olvides dejar tus comentarios más abajo, ¡nos encanta leerte!
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